本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調整后所得為正數，按規定可彌補以前年度結轉的虧損額。

   三、有關項目填報說明

1.第1列“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的數據（虧損額以“－”表示）。

3.第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按稅收規定可以并入的合并、分立企業的虧損額（以“－”表示）。

4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列。

5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數的不填）。

6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數據，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，1－5行累計數不得大于主表23行。10列小于等于4列負數的絕對值－9列。

7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。

8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。

9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。

四、表間關系

第6行第10列＝主表第24行。