一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)，會(huì)計(jì)與稅收核算有差異的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并據(jù)以填報(bào)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第43行至第46行。

三、各項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度應(yīng)提取折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。

2.第2列“計(jì)稅基礎(chǔ)”，填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)價(jià)值。

3.第3列：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取折舊、進(jìn)行攤銷(xiāo)的年限。

4.第4列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進(jìn)行攤銷(xiāo)的年限。

5.第5列：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)賬面價(jià)值、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)年限及資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。

6.第6列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)年限及資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。

7.第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。

四、表間關(guān)系

1.第1行第7列為正數(shù)時(shí)：

第1行第7列＝附表三第43行第3列；

第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列為正數(shù)時(shí)：

第7行第7列＝附表三第44行第3列；

第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列為正數(shù)時(shí)：

第10行第7列＝附表三第45行第3列；

第10行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列為正數(shù)時(shí)：

第15行第7列＝附表三第46行第3列；

第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列為正數(shù)時(shí)：

第16行第7列＝附表三第48行第3列；

第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第48行第4列。

6.第17行第7列為正數(shù)時(shí)：

第17行第7列＝附表三第49行第3列；

第17行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：

第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第49行第4列。