1．我們是新成立的一般納稅人企業(yè)，我們主要原材料是農(nóng)副產(chǎn)品（辣椒、大蒜），但是我們購(gòu)買的主要途徑是農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)，且供應(yīng)商都無(wú)一般納稅人資格，這樣我們企業(yè)的稅費(fèi)就非常高，請(qǐng)問(wèn)有什么減輕稅費(fèi)的方法？（燕子咨詢）

答：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得*專用*或者海關(guān)進(jìn)口*專用繳款書外，可按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)*或者銷售*上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

2．收到供應(yīng)商一張*專用*"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱"打的全是英文,沒(méi)有顯示中文名稱,請(qǐng)問(wèn)這張*可以接受嗎?謝謝!(匿名咨詢）

答：*管理辦法實(shí)施細(xì)則第三十六條規(guī)定：*應(yīng)用中文開(kāi)具。請(qǐng)退回銷貨方。

3．我公司是進(jìn)出口公司，經(jīng)常到境外參加展會(huì)，那么發(fā)生的展會(huì)費(fèi)，差旅費(fèi)，住宿費(fèi)，餐費(fèi)都無(wú)法取得國(guó)內(nèi)*，請(qǐng)問(wèn)這些費(fèi)用應(yīng)該什么單據(jù)作憑證入帳？能否作稅前扣除？（匿名咨詢）

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即企業(yè)可以在稅前扣除的支出應(yīng)具備真實(shí)性、相關(guān)性和合理三個(gè)基本條件，針對(duì)境外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)其真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如發(fā)生的展會(huì)費(fèi)，企業(yè)內(nèi)部是否有同意參展的內(nèi)部文件，是否有境外的收付款憑證等資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求提供境外公證機(jī)構(gòu)或者*的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，作為稅前扣除的憑證。

4．我單位與客戶簽有工程安裝合同，由于沒(méi)有及時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)完成合同，客戶按合同對(duì)我公司罰款和滯納金，我公司賬上列示為“營(yíng)業(yè)外支出”，由于它是平等主體之間所產(chǎn)生的罰款和滯納金，不是有關(guān)部門的（也不是司法部門的）罰款和滯納金，所以我認(rèn)為它是可以在所得稅前扣除的。請(qǐng)問(wèn)我的理解正確嗎，若不對(duì)，為什么？請(qǐng)回復(fù)，謝！（匿名咨詢）

答：因違背經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方的違約金、罰款、滯納金、訴訟費(fèi)、銀行罰息、土地閑置費(fèi)等均可以據(jù)實(shí)扣除。其中違約金要提供相關(guān)合同（要約定違約情形和違約金額）、違約情形發(fā)生的情況說(shuō)明、付款憑證和收款方開(kāi)具的收款收據(jù)等資料備查。

5．我司現(xiàn)在為一家三來(lái)一補(bǔ)企業(yè)，現(xiàn)在的企業(yè)所得稅是按照成本費(fèi)用來(lái)征收的，如果我司以后轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資的話企業(yè)所得稅是如何征收？（匿名咨詢）

答：你司轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)你司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，結(jié)合你司的實(shí)際情況按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《企業(yè)所得稅核定征收辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收方式鑒定。

6．如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中查詢出口商品的退稅率？(莫小姐咨詢）

答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”模塊中輸入出口產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的商品編碼即可查詢其退稅率。

7．商貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)是否要提供*專用繳款書？進(jìn)項(xiàng)*和其它進(jìn)項(xiàng)*一起做認(rèn)證有沒(méi)影響，申報(bào)時(shí)要提供認(rèn)證結(jié)果嗎？（小劉咨詢）

答：（1）商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)退還*時(shí)不需要提供*專用繳款書，申請(qǐng)退還消費(fèi)稅時(shí)需提供消費(fèi)稅專用繳款書。（2）出口的進(jìn)項(xiàng)*和其它進(jìn)項(xiàng)*一起做認(rèn)證對(duì)出口退稅沒(méi)有影響，申報(bào)時(shí)不需要提供認(rèn)證結(jié)果。

8．外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蔬菜后出口，能否憑農(nóng)場(chǎng)開(kāi)具的“自產(chǎn)自銷”*申報(bào)退稅？（匿名咨詢）

答：首先，外貿(mào)企業(yè)直接收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，由于該類貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)均已免稅，因此出口免稅農(nóng)產(chǎn)品后不能再申報(bào)退稅。其次，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的主要憑證之一是*專用*，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者不能開(kāi)出*專用*,只能開(kāi)具普通*，因此不可憑農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具的“自產(chǎn)自銷”*申報(bào)退稅。

9．請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在的普通*系統(tǒng)3.0這個(gè)，點(diǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)--選擇備份文件進(jìn)行恢復(fù)時(shí)出現(xiàn)選擇錯(cuò)誤的字樣。。請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)行的普通*系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)庫(kù)恢復(fù)這個(gè)功能不可以用嗎？（匿名咨詢）

答：經(jīng)測(cè)試，該系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)可以正常使用，請(qǐng)確定選擇的是正確的備份文件恢復(fù)。

10．你好，請(qǐng)問(wèn)一下，個(gè)體商戶達(dá)不到起征點(diǎn)而開(kāi)的*要交稅？起征點(diǎn)是5000元每月，而我店當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)額為2000元，且是自己開(kāi)出的*而不是*的，請(qǐng)問(wèn)我要交稅？如當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)額就是2000元，*在稅局*的話，那是不是當(dāng)時(shí)就扣了稅款，那達(dá)不到5000元起征點(diǎn)的話，是否能退稅？？（匿名咨詢）

答：（1）納稅人自行開(kāi)具*和到國(guó)稅分局開(kāi)*的銷售額，都包含在月銷售額內(nèi)。（2）個(gè)體工商戶銷售貨物的*起征點(diǎn)為月銷售額5000元（含以上）；達(dá)不到*起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，免征*。月銷售額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的按全額征稅。（3）對(duì)達(dá)不到*起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，在一個(gè)納稅期內(nèi)累計(jì)申請(qǐng)開(kāi)普通*預(yù)繳的稅款，可以按有關(guān)規(guī)定向主管國(guó)稅分局申請(qǐng)退稅。