國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

為保證新申報表準確填報和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下：

　　（一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

　　（二）技術(shù)開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負數(shù)。

　　（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

　　（四）廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

　　（五）查補的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。

　　（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2000〕678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費的計算基數(shù)。

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