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一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)務(wù)必要注意的環(huán)節(jié)
企業(yè)在申請一般納稅人資格時，須經(jīng)過不少于六個月的稅務(wù)輔導(dǎo)期，輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)要銷售額達(dá)到80萬元以上（不含稅）且輔導(dǎo)期的第6個月結(jié)束后在“*納稅申報表”的第19行〈應(yīng)納稅額〉欄有應(yīng)納稅額的數(shù)據(jù)（即繳納1%以上的*）方可順利轉(zhuǎn)正為*一般納稅人和申請*萬元版。
輔導(dǎo)期內(nèi)在進(jìn)項(xiàng)*的認(rèn)證、網(wǎng)上申報、抄稅、抵扣、銷項(xiàng)*的開具和購買**等事項(xiàng)中的具體操作注意細(xì)節(jié)總結(jié)如下：
（一）要在納稅專戶里存入適當(dāng)?shù)亩惪?/span>
在輔導(dǎo)期內(nèi)欠稅會影響轉(zhuǎn)正。
（二）進(jìn)項(xiàng)*認(rèn)證時間
為了減少企業(yè)資金的占用，的做法是：第1個月不做銷售，進(jìn)行零申報，30日之前認(rèn)證第一批進(jìn)項(xiàng)*；第2個月開具*并及時認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)*，這樣依次類推；這樣即合理運(yùn)用了企業(yè)的流動資金又保證每月開的銷售*都可以抵扣。
（三）銷項(xiàng)*購買時手續(xù)
1、一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每次只可購買25份（一本）千元版*專用*。
2、第一次購買*要準(zhǔn)備的材料：
*購用簿、IC卡、蓋好公章的*領(lǐng)購申請單、輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書、辦稅員證。
3、開完25份（一本）*后馬上要做的事：
（1）在防偽稅控開票子系統(tǒng)里打印“專用*稅卡資料統(tǒng)計”
（2）打印“銷貨*清單”
具體操作方法：打開*數(shù)據(jù)管理軟件，在菜單里依次點(diǎn)：銷項(xiàng)*→銷項(xiàng)導(dǎo)入→開始導(dǎo)入完畢后→銷項(xiàng)查詢→開票日期→導(dǎo)出數(shù)據(jù)到EXCEL文件→到EXCEL文件時找到需要的25份*號碼后打印出來。
（3）填寫“*納稅申報表”，只填3個數(shù)據(jù)即可：本月銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅合計。
以上3張表都要蓋公章，裝在納稅申報表資料袋里。再帶上上述“第一次購買*”所列材料、最后一份*聯(lián)到辦稅大廳購買第2次的25份*。
4、辦理購買第2次*的手續(xù)：先拿著納稅申報資料袋里的3份表到時辦稅大廳做申報，申報后拿著“稅收通用繳款書”再到納稅銀行劃款，憑繳完稅的“稅收通用繳款書”到稅局指定地點(diǎn)購買25份*。以后每次重復(fù)以上步驟。
5、每個月第1次領(lǐng)購*時都不用預(yù)繳3%稅款。需要第2次領(lǐng)購*時，要先將上一次開具*的銷售金額按照3%預(yù)繳*。
6、對于開票額較大的企業(yè)可以申請臨時萬元版。
（四）網(wǎng)上申報要注意事項(xiàng)
輔導(dǎo)期一般納稅人可以按“先抄稅，后申報”模式進(jìn)行操作，具體流程如下：
1、憑“輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書”、IC卡、“專用*金稅卡資料統(tǒng)計”到辦稅大廳先抄稅。（正常情況下必須要在每月10日前抄完稅，具體截止日期見稅務(wù)局“告知書”上注明的日期。
2、輔導(dǎo)期企業(yè)可以等收到“稽核結(jié)果通知書”中列明的確定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后再網(wǎng)上電子申報。正常情況下比對相符的進(jìn)項(xiàng)稅額會自動出現(xiàn)在“*納稅申報表”和附表（二）上的，不用手工輸入。
3、注意本月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)*的份數(shù)、金額、稅額還要在附表（表二）的第59行填列一下。
對于等不及電子申報完成，就急需要購買*的單位如何辦？
（1）只好不等“稽核結(jié)果通知書”，先進(jìn)行電子申報且收到申報成功的回執(zhí)后，才可以購買*。
（2）及時注意收取“稽核結(jié)果通知書”，等收到“稽核結(jié)果通知書”時，憑它立即到辦稅大廳請求重復(fù)申報。如果疏忽忘了收取“稽核結(jié)果通知書”，錯過規(guī)定的申報月份，稅務(wù)局將認(rèn)為企業(yè)放棄抵扣。
（五）關(guān)于3%預(yù)繳*抵減的申請
要辦理預(yù)繳*抵扣要先到專管員處領(lǐng)“輔導(dǎo)期*一般納稅人增購*專用*預(yù)繳*抵減申請審核表”，通過申請抵減，可以減輕輔導(dǎo)期納稅人的負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際操作中受許多限制，一般只能暫時放棄抵減，可等到第7個月輔導(dǎo)期結(jié)束后抓緊時間再申請。
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