編制出具企業稅審報告收入類項目調整

時間：2015-02-15 作者：東莞辰信會計網【原創】閱讀

收入類項目調整

延遲確認會計收入。對于納稅調整，很多財稅人員對收入類項目的調整關注度不及對成本、費用類項目調整的關注度。而事實上，收入類項目的調整往往金額較大，但在實際情況中，很多企業的財務報表并未通過相關機構的審計，會計收入的確認并不一定完全正確，因此，企業很容易因未及時確認會計收入而造成少計納稅收入。實際工作中，我們經常發現企業“預收賬款”科目金額很大。對應合同、發貨等情況，該預收賬款應確認為會計收入，當然也屬于納稅收入。企業匯算清繳工作中，由于延遲確認了會計收入，也忽略了該事項的納稅調整，事實上造成了少計企業應納稅所得額的結果。

實際工作中，很多企業將產品交予客戶試用，并在賬務上作借記“銷售費用”，將自產產品用作禮品送給他人或作為職工福利，并在賬務上作借記“管理費用”。上述事項，不僅屬于增值稅視同銷售行為，而且屬于企業所得稅視同銷售行為，企業所得稅匯算清繳時應進行納稅調整。

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