什么是企業所得稅匯算清繳及出具匯算清繳需要的資料

一、什么是企業所得稅匯算清繳？

  是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

二、什么時候開始所得稅匯算清繳？

  《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

三、企業所得稅的征收對象有哪些？

  企業所得稅的征收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

四、出具匯算清繳應提交哪些資料？

  01、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

  02、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

  03、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

  04、地稅綜合申報表(1-12月)、*納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

  05、元月份各稅電子回單(蓋章)

  06、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

  07、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

  08、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

  09、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

  10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件