東莞企業所得稅納稅申報（網上申報）

一、條件： 

實行查帳征收方式和核定應稅所得率征收方式的企業所得稅納稅人進行預繳申報可采用企業所得稅網上申報方式。企業所得稅年度申報應在主管國稅分局前臺辦理。 

實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人及其設立的不具有法人資格的營業機構不能采用

上申報方式進行預繳申報。 

二、企業所得稅網上申報流程： 

三、資料報送： 

采取網上申報的企業所得稅納稅人在進行當年度年度申報時一并報送當年度預繳申報的資料。需報送的預繳申報的資料如下： 

（一）實行查賬征收方式的企業所得稅納稅人 

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》； 

（二）實行核定征收方式的企業所得稅納稅人 

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》； 

四、注意事項： 

（一）納稅人上期沒有申報，或者當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管國稅分局辦稅服務廳接受處理。 

（二）網上申報不允許重復進行申報。納稅人網上申報不成功或申報后發現數據有誤的，必須攜帶完整準確的納稅申報資料到主管國稅分局辦稅服務廳處理。 

（三）點擊“計算”按鈕后，系統將自動計算稅款。如果由于系統計稅和實際產生的誤差，納稅人可以在規定允許的修改范圍內（1.00元）手工修改誤差，修改完誤差后需要再次點擊“計算”按鈕，計算稅款。 

（四）實行查賬征收的企業所得稅納稅人，如已辦理本年度小型微利企業備案的，在填寫本年度《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》時，將第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內。 

（五）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。